社保滞纳金怎么算？由谁承担？
在企业经营中，社保滞纳金是一个让财务和HR头疼的问题。很多企业因为资金紧张、管理疏漏，出现社保未及时缴纳的情况，一旦被追缴，就要面对额外的滞纳金。
那么问题来了：
- 社保滞纳金到底怎么算？
- 滞纳金应由谁来承担？能不能转嫁给员工？
本文结合《社会保险法》及实务经验，帮你一次讲清楚。
一、社保滞纳金怎么算？
《社会保险法》第六十三条明确：
用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金。
✅ 计算公式：
滞纳金 = 欠缴金额 × 0.05% × 欠缴天数
换算成年化利率，约为 18.25%/年，比银行贷款利率高得多。
📌 举例：
- 企业应缴养老保险 10 万元，延迟 31 天补缴：
滞纳金 = 100,000 × 0.05% × 31 = 1,550 元。 - 企业欠缴 50 万元，拖欠 3 个月（90 天）：
滞纳金 = 500,000 × 0.05% × 90 = 22,500 元。
👉 可见，欠缴金额越大、时间越久，滞纳金成本就会非常高。
二、社保滞纳金由谁承担？
很多企业会有疑问：滞纳金能不能让员工分担？
答案很明确：不能，必须由用人单位承担！
✅ 法律依据
《社会保险法》第六十三条：
滞纳金责任主体是用人单位。
✅ 为什么员工不用承担？
- 社保缴费义务主体是企业
员工个人部分由企业代扣代缴，未及时缴纳是公司责任。 - 滞纳金是企业的违约责任
本质类似“罚息”，属于企业管理不当或资金不到位造成，员工没有过错。 - 司法和执法实践
- 人社部门在追缴时，只会向企业追缴滞纳金；
- 如果企业擅自从员工工资中扣除滞纳金，属于违法扣薪，员工可申请劳动仲裁维权。
三、补缴时如何处理？
当企业被要求补缴社保时，一般需要支付：
- 单位部分（由企业补缴）；
- 个人部分（从员工工资代扣）；
- 滞纳金（由企业全额承担）。
📌 举例：
某公司未按时为员工缴纳养老保险：
- 单位应缴：3,000 元
- 个人应缴：2,000 元
- 滞纳金：1,000 元
👉 补缴时：
- 公司支付 3,000 + 1,000（滞纳金）；
- 从员工工资中代扣 2,000（员工个人应缴部分）。
员工只需要承担个人本应缴纳的费用，不承担滞纳金。
四、HR和企业主的实操建议
- 确保按时足额缴纳社保
每月固定节点核对社保缴费金额，避免因疏忽导致滞纳金。 - 出现资金困难时，申请“阶段性缓缴”政策
特殊时期（如疫情、经济波动），部分地区允许企业缓缴社保，且免收滞纳金。 - 不能转嫁给员工
滞纳金一旦产生，只能由企业承担，转嫁给员工风险极高。 - 建立预警机制
建议财务和HR定期对账，确保基数申报和缴费人数准确，避免漏报、少报。
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五、结语
社保滞纳金怎么算？ 欠缴金额 × 0.05% × 天数。
由谁承担？ 全额由企业承担，员工不承担。
这不仅是《社会保险法》的明确规定，也是企业合规用工的底线。
对HR和企业主来说，与其事后补缴和支付高额滞纳金，不如提前做好合规管理，按时足额缴纳社保，既省钱又避免劳动争议。
📌 讨论区话题：
你所在的公司有没有遇到过社保滞纳金问题？是如何解决的？